阿尔巴尼亚警方突袭中资油企Bankers Petroleum，亿元罚单与高管被捕引发热议。中资企业在“一带一路”沿线如何应对税务与合规挑战？本文揭秘背后真相与破局之道。
本文来自“海外诉讼简讯”系列文章，本系列文章聚焦于中国企业和中国企业家在海外涉诉的实务动态，着重关注跨境诉讼风险防控以及国际司法程序应对策略，提升全球化经营中的法律合规与维权能力。本系列专栏集中收录于“渔渡跨境评论”。
1. 油田深处的税务风暴
2025年7月，阿尔巴尼亚南部菲尔地区的帕托斯-马林扎油田，烈日炙烤下，油泵依然有节奏地运转。然而，这片欧洲最大的陆上油田之一，却因一连串突如其来的行动而陷入风暴中心。
7月初，阿尔巴尼亚警方突袭了一家知名中国油气企业旗下的 Bankers Petroleum Albania（以下简称 BPAL）总部，破门而入，逮捕了包括现任首席执行官肖宏平在内的九名现任及前任高管。
这场行动的导火索，是对 BPAL 长达二十年的税务争议调查。这不仅是一场地方执法行动，更是一场中资企业在海外面临的法律与经济风险的缩影。
在全球化的浪潮中，中资企业“走出去”早已成为常态，但随之而来的法律、税务和政治风险却如影随形。BPAL 的遭遇并非孤例，它折射出中国企业在“一带一路”沿线国家投资时面临的复杂环境。如何在陌生的法律体系中合规经营？如何应对东道国的监管压力？这场风波为中资企业敲响了警钟。
2. 从投资热土到争议漩涡
（1）突袭与争议升级
2025年7月3日清晨，菲尔地区的 BPAL 总部大楼被警笛声打破平静。阿尔巴尼亚警方与税务稽查人员联手突袭，办公室门被强行打开，文件被查扣，高管被带走。
据《Tirana Times》报道，此次行动源于对 BPAL 涉嫌税务欺诈的长期调查，涉及金额高达数千万欧元。阿尔巴尼亚政府指控 BPAL 通过虚报成本、规避税收，造成国家财政损失约3000万欧元，并开出了高达1.2亿欧元的罚单——这在阿尔巴尼亚历史上堪称空前。
BPAL 的母公司，一家中国知名油气企业，在2016年以5.75亿美元收购了该油田的运营权，彼时被誉为中资企业在巴尔干地区能源领域的标志性投资。帕托斯-马林扎油田贡献了阿尔巴尼亚95%的原油产量，BPAL 也因此成为该国最大的外国投资者。
然而，自2017年起，阿尔巴尼亚税务机关开始质疑 BPAL 的成本申报，指其通过“膨胀且未经充分证明的费用”规避税收。
2024年6月，国际商会（ICC）仲裁庭对 BPAL 与阿尔巴尼亚政府之间的税收和合同条款争议作出裁决，判定阿尔巴尼亚胜诉，BPAL 需支付相应税款。
但仅仅一年后，BPAL 再次因税务问题被推上风口浪尖，甚至威胁提起新的 ICC 仲裁，称阿尔巴尼亚当局的行动“违法且过度”。
（2）合规与监管的碰撞
这场风波的核心在于中资企业与东道国监管体系的冲突。阿尔巴尼亚作为欧盟候选国，正努力与欧盟的税务透明和反逃税标准接轨。根据欧盟2025年2月更新的非合作税务管辖区名单，阿尔巴尼亚近年来加大了对企业的税务稽查力度，以提升财政收入并争取欧盟支持。
BPAL 作为该国油气行业的龙头，其高额利润（据称自运营以来累计达40亿欧元）与相对较低的税收贡献（约9亿美元）形成了鲜明对比，引发了当局的关注。
专家指出，BPAL 案例反映了中资企业在“一带一路”国家投资时常见的“合规鸿沟”。中国国际经济交流中心研究员张永军表示：“中资企业在海外常因不熟悉当地法律体系而陷入被动，尤其是在税务和环境监管领域。”
此外，阿尔巴尼亚的地方政治因素也加剧了矛盾。帕托斯-马林扎油田周边社区长期投诉 BPAL 的重油开采导致土壤和地下水污染，这为政府的高压执法提供了民意基础。
3. 风险的量化与趋势
（1）税务争议的规模
根据《SeeNews》报道，BPAL 被指控在2011年至2015年间通过虚报2.47亿美元的“非正常费用”规避了6000万美元的税收。2017年，阿尔巴尼亚海关总署的审计进一步揭露了3000万欧元的税务损失，并对 BPAL 开出1.2亿欧元的罚单，这一金额占阿尔巴尼亚2024年GDP的0.5%以上。
2022年，阿尔巴尼亚最高法院维持了罚款决定，但因时任财政部长暂停执行，罚款至今未完全落实。
（2）中资企业在巴尔干的投资风险
中国在巴尔干地区的投资近年来显著增长。据欧洲对外关系委员会（ECFR）数据，截至2024年，中国在阿尔巴尼亚的能源、基础设施和矿业领域投资累计超过10亿美元，占该国外商直接投资（FDI）的15%。
然而，投资回报与风险并存。2022年，阿尔巴尼亚政府因环境问题叫停了一项由中国葛洲坝集团支持的水电项目，显示出监管趋严的趋势。
（3）全球税务监管趋势
欧盟2025年2月的报告显示，全球反税务逃避的趋势正在加强。欧盟非合作税务管辖区名单已扩展至11个国家和地区，促使成员国和候选国采取更严格的税务措施。 世界银行2024年报告指出，巴尔干国家因税收漏洞每年损失约占GDP 2-3%的财政收入，阿尔巴尼亚尤为突出。
4. 解决方案：中资企业如何破局？
（1）加强合规体系建设
BPAL 案例表明，中资企业在海外投资时需建立完善的合规体系。企业应在投资初期聘请当地法律和税务专家，深入研究东道国的法律法规，避免因信息不对称导致的合规风险。此外，定期开展内部审计，确保财务透明，可有效降低税务争议的可能性。
（2）融入地方社区
BPAL 在帕托斯-马林扎油田的环境争议凸显了社区关系的重要性。
有学者指出：“中资企业应通过环保投资和社区项目增强当地认可度，化解潜在的民意阻力。”例如，BPAL 可借鉴中国企业在非洲的经验，通过资助学校或基础设施建设，提升企业社会责任形象。
（3）借助国际仲裁与外交渠道
面对阿尔巴尼亚当局的强硬执法，BPAL 选择威胁提起新的 ICC 仲裁，显示出国际仲裁在解决跨境争议中的重要性。
中国国际经济法学会会长沈四宝教授表示：“中资企业应充分利用国际仲裁机制，同时通过外交渠道与东道国政府沟通，寻求双赢解决方案。”例如，中国与阿尔巴尼亚在2014年签署的能源合作备忘录可作为协商的基础。
5. 结语：全球化中的新课题
BPAL 的税务风波不仅是中资企业与阿尔巴尼亚政府之间的博弈，也是中国企业在全球化进程中面临的普遍挑战。在“一带一路”倡议推动下，中资企业将持续深入新兴市场，但合规、环保和社区关系将成为决定成败的关键。BPAL 的未来走向，或许将为更多中资企业提供宝贵的经验教训。